ثلاثة من أكبر البنوك في نيجيريا ، بنك Zenith ، شركة Guarny Trust القابضة (GTCO) ، وبنك United For Africa (UBA) ، تكبدت جماعيا الالتزامات الضريبية المفاجئة التي يبلغ مجموعها N172.3 مليار بعد سن نظام ضريبي جديد يستهدف مكاسب الصرف الأجنبي التي تحققت خلال فترات الاضطراب الاقتصادي الكلي.
الشحنات تنبع من قانون التمويل (التعديل) 2023 ، التي أدخلت ضريبة الضريبة المفاجئة على الأرباح المحققة من معاملات صرف العملات الأجنبية التي سجلتها بنوك إيداع المال بين عامي 2023 و 2025.
الضريبة ، الموصوفة على أنها أ 70 ٪ ضريبة على أرباح Windfall FX ، تم توقيع قانون في أغسطس 2024 بعد أن أقرته الجمعية الوطنية في يوليو من نفس العام.
أبلغت GTCO و Zenith Bank و UBA عن رسوم ضريبية واضحة عن N51.2 مليار و 63.3 مليار و 57.9 مليار نونو على التوالي ، وفقًا لبياناتهم المالية المدققة للسنة المالية 2024.
لماذا يهم
تمثل ضريبة المفاجئة تدخلًا ماليًا كبيرًا من قبل الحكومة النيجيرية التي تهدف إلى تحقيق مكاسب غير عادية التي حققتها البنوك وسط تخفيض قيمة النيرة.
في يونيو 2023 ، انهار البنك المركزي لنيجيريا نوافذ سعر الصرف المتعددة واعتمد نظام سعر الصرف الذي يحركه السوق ، مما أدى N460/$ 1 لأكثر من N700/1 دولار.
سمحت التقلبات في أسواق FX للبنوك ذات المواقف الكبرى في FX بالإبلاغ عن مكاسب كبيرة-سواء كانت أصولًا غير محققة وغير محققة-على الأصول الأجنبية.
وفقا للمادة 29A من الفعل المعدل:
- )
انتقلت خدمة الإيرادات الداخلية الفيدرالية (FIRS) منذ ذلك الحين لتنفيذ القانون من خلال تقييم الالتزامات وإخطار البنوك المتأثرة.
انهيار من قبل البنك
بنك زينيث – 63.3 مليار نون
سجل بنك Zenith رسوم ضريبة المفاجأة N63.3 مليار للعام المالي 2023. وتأتي الرسوم على الرغم من أن البنك الذي يبلغ عن ربح ما قبل الضريبة N1.3 تريليون ، أعلى أي وقت مضى.
- على الرغم من أن الانهيار التفصيلي للبنك للضريبة لم يتم نشره بعد ، فإن المعنى الضمني هو أن جزءًا كبيرًا من أرباحه قد تم اشتقاقه من المكاسب المتعلقة بـ FX خلال فترة تخفيض القيمة.
ال 70 ٪ ضريبة على مثل هذه المكاسب ، قلصت بشكل كبير أرباح البنك بعد الضرائب ، حتى مع ارتفاع أرباحه قبل الضرائب بسبب مكاسب إعادة التقييم ، ودخل الاستثمار ، وتحسين هوامش الفائدة.
GTCO – N51.1 مليار
كشفت GTCO ، الشركة القابضة لبنك الثقة والفروع الأخرى ، أنها تكبد N51.1 مليار ، تضم N23.7 مليار للعام المالي 2023 وزيادة إضافية N27.4 مليار على الأرجح مستحقة في الفترة المالية الحالية.
- وفقًا للمجموعة ، “في يوليو 2024 ، سنت الحكومة النيجيرية مشروع قانون الضرائب المفاجئة كتعديل للمادة 29A من قانون التمويل 2023 ، وفرضت ضريبة على مكاسب النقد الأجنبي المحققة التي حصل عليها البنك.”
- صرحت GTCO بأن خدمة الإيرادات الفيدرالية الداخلية (FIRS) نصحها بالمسؤولية ، وقد تم الاعتراف بالمبلغ في بياناته المالية.
سجلت GTCO ربحًا قبل الضريبة N1.2 تريليون ، مدعومًا بمكاسب FX قوية وتحسين صافي إيرادات الفوائد بعد تشديد النقد من قبل البنك المركزي.
UBA – N57.9 مليار
تُظهر البيانات المالية في UBA مسؤولية ضريبية N57.9 مليار ، تقسم إلى N24.8 مليار للسنة المالية 2023 و 33.1 مليار N33 للمهوى للعام المالي 2024. أبلغ البنك عن ربح ما قبل الضريبة N803 مليار ، جعل الرسوم الضريبية نجاحًا كبيرًا على النتيجة النهائية للبنك.
في إفصاح مفصل للمستثمرين ، أوضح UBA:
- “قانون التمويل (التعديل) 2023 يفرض الآن ويحصل على ضريبة المفاجأة على بنوك إيداع المال في نيجيريا. وقد تميزت السنة المالية 2023 بتقليل تخفيض قيمة النيرة … البنوك التي تحمل أصول FX في كتبها أبلغت عن مكاسب مهمة غير محققة ومتحقلة عن الترجمة والتسوية في المعاملات في العمليات الأجنبية.”
وأضافت UBA أن المسؤولية تتبع أ سلسلة اجتماعات المصالحة مع التنوب ، خلالها تم الاتفاق على تقديرات مؤقتة.
ما هي ضريبة المفاجئة؟
عادةً ما تكون ضرائب المفاجئة مفيدة لمرة واحدة تفرضها الحكومات على الشركات التي تكسب أرباحًا غير عادية بسبب العوامل الخارجية ، مثل ارتفاع أسعار السلع ، أو انحرافات العملة ، أو الأزمات الاقتصادية-بدلاً من أدائها التشغيلي.
- في هذه الحالة ، استفادت البنوك النيجيرية ، من خلال أي تغيير فريد في الإستراتيجية ، من إعادة ضبط الاقتصاد الكلي والتي تسببت في معدلات FX في دوامة ، وتضخيم قيم الكتب وأرباحها.
- موقف الحكومة هو أنه ينبغي تحويل هذه المكاسب جزئيًا إلى المحفظة العامة ، خاصة في الوقت الذي تتصارع فيه نيجيريا مع عجز مالي متزايد وضغوط تضخمية.
- ومع ذلك ، يجادل النقاد بأن مثل هذه الرسوم يمكن أن يثبط الاستثمار ويخلق عدم اليقين في التخطيط المالي.
- لكن يبدو أن الحكومة تستفيد من هذه الآلية كاستراتيجية إيرادات قصيرة الأجل ، خاصة في غياب الإصلاحات الضريبية العريضة أو الاتساع الفعال للشبكة الضريبية.
