أعطى رئيس اللجنة الرئاسية المعنية بالسياسة المالية والإصلاحات الضريبية، تايو أويديل، إجابات على الأسئلة العشرة الأكثر شيوعًا حول مشاريع قوانين الإصلاح الضريبي المقدمة إلى الجمعية الوطنية من قبل الرئيس بولا تينوبو.
تايو أويديل وقال إنه ليس من غير المعتاد أن تثير مشاريع قوانين الإصلاح الضريبي جدلاً بين أصحاب المصلحة.
أذكر أن الرئيس تينوبو رفض قبول الاستئناف المقدم من نائب الرئيس كاشم شتيمة وأعضاء المجلس الاقتصادي الوطني (NEC) لسحب مشروع القانون من الجمعية الوطنية.
“وليس من غير المعتاد أن يحظى إصلاح كبير كهذا باهتمام كبير من جميع أصحاب المصلحة. يعد هذا التطوير ضروريًا لتحقيق أفضل النتائج التي تعود بالنفع على الجميع لأنه يوفر فرصة لمزيد من المشاركات وهو أمر صحي للنظام.
“في هذا الصدد، قمنا بجمع الأسئلة الأكثر شيوعًا حول مشاريع قوانين الإصلاح الضريبي لإعلام جميع أصحاب المصلحة بشكل أفضل ومعالجة بعض التحليلات المضللة المتداولة،وقال أويديل في بيان يوم الاثنين.
السؤال الأول: ما هي الإصلاحات المالية والضريبية بأكملها؟
إجابة: “وبمرور الوقت أصبح النظام الضريبي في نيجيريا معقدا، الأمر الذي أدى إلى خنق النمو وعجزه عن توليد الإيرادات المطلوبة للتنمية. ويرجع ذلك إلى حد كبير إلى عدم وضوح السياسات وعدم اتساقها، وقوانين الضرائب القديمة والغامضة، وضعف وتجزئة إدارة الإيرادات.
“تتمثل الأهداف الرئيسية للإصلاح في إعادة تصميم النظام لدعم النمو من خلال معالجة التحديات الحالية مثل تعدد الضرائب والأحكام الغامضة والعفا عليها الزمن، وتخفيف العبء الضريبي على الأفراد والشركات مع تعزيز سهولة ممارسة الأعمال التجارية لتسهيل النمو الاقتصادي المستدام. وتحقيق الرخاء المشترك للنيجيريين.
“تشمل الأهداف الرئيسية فرض عدد من الضرائب، وإدارة الإيرادات بشكل منسق وفعال، وزيادة نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي، والقدرة التنافسية الاقتصادية، وإزالة العبء الضريبي على الفقراء.“
السؤال 2: ما مدى تمثيلية أو شمولية العملية التي أدت إلى مختلف المقترحات؟
إجابة: “تتألف اللجنة من أكثر من 80 فردًا من جميع مناحي الحياة عبر المناطق الجيوسياسية الستة في نيجيريا يمثلون أكثر من 20 مؤسسة حكومية والقطاع الخاص المنظم والجمعيات التجارية والهيئات المهنية وشركات الخدمات المهنية والمجتمع المدني. يضمن التكوين وجود توازن مناسب بين الجنسين، مع الأشخاص من مختلف الأديان والشباب. تم اختيار حوالي 45 طالبًا من 22 جامعة في جميع أنحاء نيجيريا لدعم عمل الأمانة وإجراء البحوث والمشاركة في اجتماعات اللجنة على أساس التناوب.
“تم إجراء جلسات مخصصة لأكثر من 40 قطاعًا تمثل أكثر من 90٪ من الاقتصاد ومشاركة مجموعات التركيز للأشخاص ذوي الإعاقة والشباب والنيجيريين في الشتات. طلبت اللجنة مدخلات من جميع أصحاب المصلحة وتلقت مذكرات من الأشخاص في جميع الولايات الـ 36 وFCT.
“علاوة على ذلك، تم تنظيم جلسات تشاورية للمديرين الماليين مع أكثر من 300 شركة ممثلة وصحفيين ومحللين عامين ومستشاري الضرائب وأصحاب الأعمال. كما عقدنا اجتماعات مع منتدى محافظي نيجيريا، والمجلس التنفيذي الاتحادي، والمجلس الاقتصادي الوطني، والمفوضين الماليين، ومجلس الضرائب المشترك، من بين آخرين.“
السؤال 3: لماذا يثير اقتراح ضريبة القيمة المضافة الكثير من الجدل؟ هل نحاول إصلاح ما لم ينكسر؟
إجابة: “نظام ضريبة القيمة المضافة الحالي مكسور. وتشمل القضايا الرئيسية ما يلي: (1) النزاعات حول إدارة ضريبة القيمة المضافة بين بعض الولايات والحكومة الفيدرالية مما أدى إلى بعض الأحكام التاريخية والقضايا المعلقة أمام المحاكم. ويتفاقم هذا الأمر بسبب عدم ذكر ضريبة القيمة المضافة في دستور عام 1999، مما يخلق ثغرة. يوضح تحليلنا أن نظام التجميع المركزي أكثر كفاءة ويفيد الجميع. بمجرد حل القضايا الخلافية، يمكن إدراج ضريبة القيمة المضافة بشكل صحيح في الدستور. ومن المقترح أن تصبح صيغة التقاسم الحالية المتمثلة في 15% من القروض الموجهة، والولايات 50%، والحكومات المحلية 35%، هي 10%، والولايات 55%، والحكومات المحلية 35%.
“(2) فرض ضرائب استهلاك موازية في بعض الولايات إلى جانب ضريبة القيمة المضافة مما يزيد العبء الضريبي على الناس ويساهم في فرض ضرائب متعددة. ويسعى الإصلاح إلى وقف جميع ضرائب الاستهلاك بخلاف ضريبة القيمة المضافة.
“(3) أساس التوزيع – تعتمد الصيغة الحالية لتقاسم ضريبة القيمة المضافة بين الولايات على اشتقاق 20%، و50% مساواة، و30% عدد سكان. يقترح الإصلاح الضريبي نموذجًا مختلفًا للاشتقاق ينسب ضريبة القيمة المضافة إلى مكان العرض والاستهلاك بدلاً من النموذج الحالي الذي ينسب ضريبة القيمة المضافة إلى الدولة التي يتم تحويلها فيها، مما يفضل الولايات التي بها مقار شركات. علاوة على ذلك، سيمثل الاشتقاق في ظل النموذج الجديد 60% من توزيع ضريبة القيمة المضافة لتحقيق عدالة أفضل ولثني أي دولة عن السعي إلى إدارة ضريبة القيمة المضافة كضريبة حكومية، الأمر الذي لن يؤدي فقط إلى انخفاض الإيرادات بشكل كبير لجميع مستويات الحكومة ولكنه سيفرض عبء أكبر على الشركات.
“نموذج الاشتقاق المقترح موجود في المادة S.22(12) من مشروع قانون إدارة الضرائب في نيجيريا والذي ينص على أنه “لغرض الإسناد، يجب أن يقدم أي إقرار بموجب هذا القسم تفاصيل اشتقاق التوريدات الخاضعة للضريبة حسب الموقع …”
“لقد نشأ الجدل من التصور بأن الصيغة المقترحة ستؤدي إلى انخفاض الإيرادات لبعض الولايات. ومع ذلك، يمكن تخصيص نسبة الـ 5% التي سيتنازل عنها FG لتحويلات التسوية لتغطية أي عجز في الولاية في ظل النموذج الجديد. وهذا يضمن عدم وضع أي دولة في وضع أسوأ على المدى القصير، مع تعزيز الأنشطة الاقتصادية والإيرادات بشكل كبير لجميع الدول على المدى المتوسط إلى الطويل.
السؤال الرابع: هل تسعى مشاريع القوانين أيضاً إلى دمج أو إلغاء بعض الأجهزة؟
إجابة: “كلا، فمشاريع القوانين تسعى إلى دمج الضرائب ومواءمة إدارة الإيرادات. وسيعمل النظام على الاستفادة من التكنولوجيا لتحقيق التكامل الذي سيضمن إدارة سلسة للإيرادات بكفاءة أكبر وعبء أقل على الأفراد والشركات. وستكون الوكالات الحكومية قادرة على التركيز على ولاياتها الأساسية بدلاً من تشتيت انتباهها بأهداف الإيرادات. وبالتالي، سيتم تمويل الوكالات التي تقوم حاليًا بتحصيل الضرائب والرسوم بخلاف الرسوم التنظيمية من خلال عملية إعداد الميزانية.“
السؤال الخامس: أحد أهداف الإصلاح هو مضاعفة نسبة الضرائب إلى الناتج المحلي الإجمالي في نيجيريا خلال السنوات القليلة المقبلة. هل نتوقع المزيد من الضرائب؟
الإجابة: “الخطة هي تقليل العبء الضريبي الإجمالي، وليس زيادته. من خلال تبسيط النظام الضريبي، الوئاموبصرف النظر عن الضرائب ومعالجة العوائق التي تعترض الاستثمارات، فإن الإصلاحات ستعزز الأنشطة الاقتصادية وبالتالي تعزز توليد الإيرادات لجميع مستويات الحكومة. وهذا من شأنه أن يضمن قدرتنا على زيادة الإيرادات الضريبية دون زيادة العبء الضريبي، من خلال استراتيجيات مختلفة بما في ذلك إزالة المثبطات التي تحول دون إضفاء الطابع الرسمي على الأعمال التجارية، واستخدام التكنولوجيا والبيانات لأغراض الاستخبارات، وتبسيط الضرائب وتعزيز القدرة الإدارية. وبعيداً عن زيادة الإيرادات، فإن الحد من التهرب الضريبي يضمن أيضاً وجود تكافؤ الفرص للجميع بدلاً من معاقبة دافعي الضرائب الممتثلين ومكافأة المتهربين ضمناً.
السؤال السادس: كيف ستفيد الإصلاحات الشركات الكبيرة والصغيرة؟
إجابة: “وقد أشارت الشركات باستمرار إلى القضايا الضريبية مثل تعدد الضرائب ومتطلبات الامتثال الضريبي المعقدة باعتبارها عوائق رئيسية أمام الاستثمار والقدرة التنافسية. وبالتالي فإن معالجة هذه القضايا ستسهل النمو الاقتصادي وتعزز الناتج المحلي الإجمالي للبلاد.
وتشمل بعض المقترحات تخفيض معدل ضريبة الدخل على الشركات من 30% إلى 25% على مدى العامين المقبلين وإلغاء الضرائب المخصصة على الشركات لتحل محلها ضريبة واحدة منسقة بمعدل مخفض.
“وتشمل التدابير الأخرى إلغاء الحد الأدنى من الضرائب على الشركات الخاسرة وتلك ذات الهوامش المنخفضة، ومنح ائتمان ضريبة القيمة المضافة للشركات على الأصول والخدمات لتقليل تكلفة الاستثمار، والقدرة على دفع الضرائب على معاملات العملات الأجنبية بالنايرا، وWHT و ضريبة القيمة المضافة إعفاءات للشركات الصغيرة وعتبة أعلى تبلغ 50 مليون نيرة للإعفاء من ضريبة دخل الشركات.
“سيكون هناك مكتب لأمين المظالم الضريبية للتحقق من التجاوزات الإدارية وحماية دافعي الضرائب الضعفاء. بالإضافة إلى ذلك، يتم ترشيد حوافزها الضريبية بقواعد واضحة لضمان اليقين وتوفير فرص متكافئة لجميع المستثمرين، في حين سيحل نظام حوافز القطاعات ذات الأولوية الجديد محل نظام الوضع الرائد الحالي وما إلى ذلك.
السؤال 7: هل صحيح أن العمال سيدفعون المزيد من ضريبة PAYE؟
إجابة: “تم تقديم نطاقات ومعدلات الدخل الخاضع للضريبة الحالية في عام 2011. ونظرًا لعدم وجود مراجعة، أدى الهيكل إلى “سحب مالي” حيث تم دفع العديد من أصحاب الدخل المنخفض إلى الشريحة العليا مع مرور الوقت بسبب ارتفاع التضخم. كما أن النظام لا يشجع على إضفاء الطابع الرسمي نظرًا لأن معدل الضريبة على الشركات يبلغ ضعف معدل الضريبة على الشركات تقريبًا، مما يشجع أيضًا المراجحة في كثير من الحالات.
“يسعى الاقتراح إلى معالجة هذه المشكلات وتبسيط النظام من خلال إلغاء الإعفاءات والبدلات المختلفة مع تعديل النطاقات والمعدلات لتحقيق معدل ضريبي فعال أقل بشكل عام للعمال. وهذا سيضمن أن الفرد الحاصل على التعليم الأساسي يجب أن يكون قادرًا على تقديم إقراراته الضريبية دون أي مساعدة. يوجد بدل إيجار لتوفير مزايا إضافية لأصحاب الدخل المنخفض.
“الأفراد الذين يكسبون حوالي 1.7 مليون نيرة أو أقل شهريًا سيدفعون أقل ادفع الضريبة بينما سيتم إعفاء أولئك الذين يحصلون على الحد الأدنى الجديد للأجور وأكثر قليلاً من ذلك بالكامل. ستؤدي هذه العتبات إلى قيام حوالي 98% من العاملين في القطاعين العام والخاص بدفع ضرائب أقل، بينما سيدفع أعلى 2% ضرائب أكثر قليلاً بطريقة تدريجية تصل إلى 25% للأفراد ذوي الملاءة المالية العالية.
السؤال الثامن: هل هناك مقترحات محددة للنيجيري العادي؟
إجابة: “نعم. سيتم إعفاء أصحاب الدخل المنخفض الذين يمثلون حوالي ثلث جميع العمال بالكامل من الضرائب بينما سيدفع أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط أقل. وهذا يتفق مع فلسفة السياسة المتمثلة في عدم فرض ضرائب على الفقر. كما سيتمتع الأشخاص العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب المشاريع بالإعفاءات الضريبية المتاحة للأفراد العاملين في الوظائف الرسمية.
“يشمل إصلاح ضريبة القيمة المضافة نسبة صفر (0٪) على الغذاء والتعليم والصحة والإعفاء من الإيجار والنقل العام. وتشكل هذه العناصر ما متوسطه 82% من استهلاك الأسرة وما يقرب من 100% للأسر ذات الدخل المنخفض مما سيخفف من ارتفاع تكاليف المعيشة للجماهير.
“بالإضافة إلى ذلك، هناك تغييرات مقترحة على قوانين ضريبة الدخل لتسهيل فرص العمل عن بعد للنيجيريين في نيجيريا ضمن الاستعانة بمصادر خارجية للعمليات التجارية العالمية. وهذا سيمكن شبابنا من لعب دور رئيسي في مجال الاقتصاد الرقمي.
السؤال التاسع: لقد رأينا توصيات ومقترحات مختلفة في الماضي. ما الذي سيكون مختلفًا هذه المرة؟
إجابة: “تم إنشاء اللجنة الرئاسية للسياسة المالية والإصلاحات الضريبية بتفويض واسع يشمل الحوكمة المالية وتحويل الإيرادات وتسهيل النمو الاقتصادي. بالإضافة إلى ذلك، فإن اللجنة مكلفة بالتنفيذ وليس مجرد تقديم تقرير بالتوصيات في نهاية مهمتها، وهو ما تكون فرص نجاحه أقل بكثير. وقد تم إعداد المقترحات المختلفة بالاشتراك مع مدخلات من النيجيريين، وذلك باستخدام البيانات والأدلة لتوجيه التوصيات.
“هناك تدابير لضمان إضفاء الطابع المؤسسي على الإصلاحات من خلال الإطار القانوني والهياكل الإدارية بما في ذلك أنظمة الحد من الفساد وسد الثغرات من خلال التكنولوجيا والخدمة الذاتية وتنظيم وكلاء الضرائب بالإضافة إلى إطار العفو المخطط والإبلاغ عن المخالفات لتطهير النظام.”
السؤال العاشر: ما الذي يتم عمله بخلاف فواتير الضرائب الجديدة؟
إجابة: “هناك العديد من المقترحات التي تم تنفيذها أو هي في مراحل مختلفة من التنفيذ بما في ذلك لوائح WHT لعام 2024 والأوامر التنفيذية والسياسة المالية الوطنية لعام 2024 مع مبادئ واضحة للضرائب العادلة والاقتراض المسؤول والإنفاق المستدام بما في ذلك أطر الدعم والتحويلات النقدية، ESG وأهداف التنمية المستدامة.
