نيجيريا قد تحصل على ما يصل إلى 0.3% من الناتج المحلي الإجمالي لعام 2024 كإيرادات من ضريبة الأرباح غير المتوقعة على مكاسب البنوك من النقد الأجنبي

قد تولد الضريبة المفاجئة التي اقترحتها نيجيريا على مكاسب إعادة تقييم العملات الأجنبية للبنوك النيجيرية ما يصل إلى 0.3٪ من الناتج المحلي الإجمالي للبلاد في عام 2024، مما يوفر دفعة مالية مؤقتة وسط التحديات الاقتصادية المستمرة.

وهذا بحسب وكالة التصنيف الائتماني الأميركية “موديز” التي حذرت من أن مثل هذه الضريبة سيكون لها أثر سلبي على الائتمان بالنسبة للبنوك.

وأشارت موديز إلى: “بالنسبة للحكومة، فإننا نقدر أن ضريبة الأرباح غير المتوقعة قد تدر إيرادات تصل إلى 0.3% من الناتج المحلي الإجمالي لعام 2024. ورغم أن هذا ليس بالأمر الهين بالنظر إلى حصة الحكومة الضئيلة من الضرائب والتي تبلغ نحو 9% من الناتج المحلي الإجمالي في عام 2023، إلا أنها تظل هامشية ولا تشكل سوى مقياس مؤقت للإيرادات”.

تم الإعلان عن الضريبة لمرة واحدة بنسبة 50% في 17 يوليو 2024، وتهدف إلى جمع الأموال للبنية التحتية وغيرها من الإنفاق الحاسم، مما يساهم في إضافة 6.2 تريليون نيرة (4 مليارات دولار) إلى الميزانية الوطنية.

ثلث أرباح البنوك من مكاسب النقد الأجنبي في 2023

وقد أثارت الضريبة على الأرباح غير المتوقعة مخاوف داخل القطاع المصرفي بسبب قدرتها على خفض الأرباح المتاحة لتكوين مخصصات لمواجهة القروض المتعثرة وتحويلها إلى الأرباح المحتجزة، وهي مكونات أساسية لرأس المال التنظيمي.

وفقًا لوكالة موديز للمستثمرين، “إن الضريبة سوف تؤدي إلى خفض كبير في الأرباح المتاحة للبنوك لتكوين مخصصات القروض المتعثرة والتحويلات إلى الأرباح المحتجزة، والتي تشكل جزءاً من رأس المال التنظيمي، وكلاهما سلبي الائتمان للقطاع.”

وهذا أمر مثير للقلق بشكل خاص بالنسبة للبنوك التي تعمل بالقرب من عتبات رأس المال التنظيمية.

في عام 2023، أعلنت البنوك النيجيرية عن أرباح قياسية مدفوعة إلى حد كبير بانخفاض قيمة النيرة بنسبة 37٪ في يونيو، مما أدى إلى مكاسب كبيرة في إعادة تقييم العملة الأجنبية.

سجلت ثمانية من البنوك التسعة التي صنفتها وكالة موديز أرباحًا إجمالية قبل الضرائب تجاوزت 3.5 تريليون نيرة في عام 2023، مقارنة بـ 1.1 تريليون نيرة في عام 2022.

وقد نشأ نحو ثلث هذه الأرباح من إعادة تقييم العملات الأجنبية ومكاسب التداول. ومع ذلك، فإن الجزء الدقيق من هذه المكاسب الخاضعة لضريبة الأرباح غير المتوقعة لا يزال غير مؤكد، وفقاً لموديز.

وأشارت موديز, “ونحن نقدر أن أكثر من ثلث الأرباح كانت من إعادة تقييم العملات الأجنبية ومكاسب التداول. ولكن من غير الواضح ما هي النسبة التي ستخضع للضريبة من مكاسب إعادة التقييم، نظراً للاختلافات بين مكاسب التداول ومكاسب إعادة التقييم.

“بالإضافة إلى ذلك، تشمل مكاسب إعادة التقييم لعام 2023 غير محقق المكاسب غير المتوقعة، والتي قد تؤثر على كيفية تطبيق الضريبة، خاصة وأن الحكومة لم توضح كيفية تحقيق ضريبة الأرباح غير المتوقعة البالغة 50%.

“كما أن شدة التأثير السلبي للضريبة على أرباح البنوك المرتبطة بالعملات الأجنبية غير معروفة حتى الآن لأن التفاصيل غير متوفرة بعد. ونظراً لأن البنوك تخضع بالفعل لمعدل ضريبة دخل الشركات القياسي البالغ 30% لعام 2023، ففي سيناريو أقل عدوانية فإن ضريبة فائض قدرها 20% على مكاسب الصرف الأجنبي تعادل إجمالي ضريبة الأرباح غير المتوقعة البالغة 50%.

“ومن الممكن أيضاً أن تسعى الحكومة إلى فرض ضريبة إضافية بنسبة 50% على مكاسب البنوك من إعادة تقييم العملات الأجنبية، والتي نقدر أنها تعادل ما يصل إلى 6% من إجمالي حقوق الملكية (أموال المساهمين) للبنوك التي نقوم بتقييمها.“

ما يجب أن تعرفه

• وكان الرئيس بولا تينوبو قد كتب في وقت سابق إلى مجلس الشيوخ سعياً لتعديل قانون المالية لعام 2023 لتقديم دفع ضريبة مفاجئة لمرة واحدة على أرباح إعادة تقييم النقد الأجنبي للبنوك في السنة المالية 2023.
• ينص التعديل على أنه في حالة فشل البنوك في تحويل المبلغ المطلوب إلى السلطة المختصة، فسوف تكون ملزمة، عند الإدانة، بدفع الضريبة المستقطعة بالإضافة إلى غرامة بنسبة 10% وفائدة بمعدل الخصم الأدنى للبنك المركزي النيجيري. بالإضافة إلى ذلك، قد يواجه كبار المسؤولين السجن.
• وقد أثار الاقتراح المعدل الآن نقاشًا حول توقيت وقانونية الاقتراح مع تدخل هيئات ضريبية واستشارية رئيسية في التعديل.
• انتقدت شركة KPMG Nigeria الضريبة غير المتوقعة البالغة 50% على مكاسب إعادة تقييم العملات الأجنبية التي سجلتها البنوك في عام 2023، مشيرة إلى أنها قد تؤدي إلى نزاعات قانونية. وأكدت الشركة أن السياسة الضريبية في نيجيريا لا تدعم الضرائب بأثر رجعي.
• أعربت شركة برايس ووترهاوس كوبرز نيجيريا عن مخاوفها من أن عدم القدرة على التنبؤ بالضريبة غير المتوقعة، التي يتم تطبيقها على الأرباح المبلغ عنها بالفعل لعام 2023، قد تثبط الاستثمارات.
• كما أشار المحامي البارز أوليسا أغباكوبا إلى أن التعديل المقترح لقانون المالية هو سياسة غير مدروسة وخارج نطاق الجمعية الوطنية. وذكر أيضًا أنه إذا تم تمرير الاقتراح، فسيتم نقل العبء إلى عملاء البنوك.
• أقر مجلس الشيوخ النيجيري يوم الثلاثاء مشروع قانون تعديل قانون المالية لعام 2023 وزيادة الضريبة غير المتوقعة على مكاسب إعادة تقييم النقد الأجنبي للبنوك من 50٪ كما اقترح الرئيس إلى 70٪.
• كما قام أعضاء الغرفة الحمراء بتمديد الجدول الزمني لتطبيق ضريبة الأرباح غير المتوقعة من نهاية عام 2023 على جميع الأرباح من معاملات الصرف الأجنبي من بداية سياسة النقد الأجنبي الجديدة إلى السنة المالية 2025 كما هو منصوص عليه في الفقرة 2 من التعديل.