قبل بضعة أشهر، قدمت الحكومة النيجيرية خططًا لتطبيق ضريبة غير متوقعة بنسبة 50٪ تستهدف أرباح معاملات النقد الأجنبي للبنوك للفترة من يونيو 2023 إلى ديسمبر 2023.
وقد تم تضمين هذا الاقتراح في مشروع قانون المالية المعدل لعام 2023، والذي تم تقديمه إلى الجمعية الوطنية في 17 يوليو وتمت الموافقة عليه بسرعة.
في كل عام (في السنوات القليلة الماضية على الأقل)، ترسل الحكومة مشروع قانون مالي إلى جانب ميزانيتها.
لكن المشرعين رفعوا معدل الضريبة إلى 70% ومددوا مدتها حتى عام 2025، مما منح البنوك خيار تسوية الضريبة على أقساط.
ويأتي هذا التطور في أعقاب توجيه سابق من البنك المركزي النيجيري، والذي منع البنوك من دفع أرباح من مكاسبها بالعملة الأجنبية.
ما هي ضريبة الأرباح غير المتوقعة؟
الضريبة غير المتوقعة هي ضريبة تفرض لمرة واحدة على شركة أو قطاع في أعقاب ظروف اقتصادية تؤدي إلى ربح كبير أو غير متوقع.
فرضت العديد من البلدان، في مراحل مختلفة، ضرائب غير متوقعة على صناعات مختلفة.
- إن المملكة المتحدة لديها تاريخ ملحوظ مع الضرائب غير المتوقعة. ففي عام 1997، تم فرض ضريبة غير متوقعة بنسبة 23% على الأرباح من الشركات التي تم خصخصتها في السبعينيات، وفي أواخر التسعينيات، بسبب الاعتقاد بأن هذه الأصول كانت أقل من قيمتها الحقيقية وقت البيع.
- في مايو/أيار 2022، فرضت بريطانيا “ضريبة أرباح الطاقة” على شركات النفط بعد تحقيق أرباح قياسية بفضل ارتفاع الطلب على الخام وارتفاع الأسعار بعد إعادة فتح الاقتصاد بسبب جائحة كوفيد-19 والصراع بين روسيا وأوكرانيا. وتم رفع المعدل من 25% إلى 35% في عام 2023.
ورغم أن الضريبة كان من المقرر في الأصل أن تنتهي في مارس/آذار 2029، إلا أن هناك احتمالا قويا لتمديدها، مع وجود مقترحات تشير إلى زيادة أخرى في المعدل إلى 38%.
- وفي مارس/آذار 2023، حذت ألمانيا حذوها، ففرضت ضريبة على الأرباح غير المتوقعة على شركات الطاقة، في حين فرضت إيطاليا ضريبة لمرة واحدة على الأرباح غير المتوقعة على البنوك في نفس العام.
- طبقت جمهورية التشيك ضريبة الأرباح غير المتوقعة على الشركات العاملة في قطاع الطاقة والخدمات المصرفية في نوفمبر 2023.
- فرضت إسبانيا ضريبة أرباح غير متوقعة على الشركات العاملة في مجال الطاقة، أولاً في عام 2021، ثم سنت ضريبة جديدة في عام 2022. وكانت الضريبة الجديدة عبارة عن ضريبة بنسبة 1.2٪ على شركات الطاقة المحلية التي تجاوز حجم أعمالها السنوي مليار يورو في عام 2019. وتم استخدام العائدات للتخفيف من أزمة غلاء المعيشة للفئات الضعيفة.
فرضت الهند في يوليو 2022 ضريبة غير متوقعة على إنتاج النفط الخام وتصدير البنزين والديزل ووقود الطائرات المصدر إلى الخارج في عام 2022. ويتم مراجعة المعدلات كل أسبوعين.
وفي عام 2008، فرضت الحكومة الزامبية ضريبة أرباح غير متوقعة بنسبة 25% على الشركات التي تستخرج النحاس، وتم استخدام العائدات لبناء البنية الأساسية وتوفير الخدمات الصحية.
وقد فعلت جمهورية الكونغو الديمقراطية الشيء نفسه في عام 2018، عندما قامت بمراجعة قانون التعدين الخاص بها وفرضت ضريبة بنسبة 50% على الأرباح غير المتوقعة. وقد تم تعريف الأرباح غير المتوقعة بأنها الأرباح التي تتحقق عندما يكون سعر الموارد المعدنية أعلى بنسبة 25% من المتوقع.
الحالة النيجيرية
بالنسبة للبنوك النيجيرية، أدى انخفاض قيمة النيرة النيجيرية في أعقاب توحيد أسواق الصرف الأجنبي إلى زيادة كبيرة في قيمة الأصول المقومة بالدولار في ميزانياتها العمومية بالعملة المحلية. وإذا قرر البنك بيع هذه الأصول، أو إذا تم سداد قيمتها، فسوف يؤدي ذلك إلى ربح كبير بالنيرة النيجيرية. ومع ذلك، من المهم أن نلاحظ أنه لم يتم بيع جميع الأصول أو سداد قيمتها، وبالتالي فإن بعض الأرباح المتوقعة تظل غير محققة.
منذ 14 يونيو 2023، وبعد توحيد جميع منصات أسعار الصرف، ارتفع سعر الصرف من حوالي 471.67 نيرة للدولار الأمريكي في 13 يونيو 2023، قبل التوحيد، إلى 1625.88 نيرة للدولار الأمريكي على بورصة NAFEM اعتبارًا من يوم الأربعاء 4 سبتمبر.
الواقع الاقتصادي الحالي
تواجه الحكومة النيجيرية تحديات مالية كبيرة. فوفقًا لتقرير الحسابات المالية لعام 2023 الصادر عن المحاسب العام للاتحاد، حققت الحكومة 5.9 تريليون نيرة نيجيرية من الإيرادات لكنها أنفقت 19.9 تريليون نيرة نيجيرية، مما أدى إلى عجز مذهل بنسبة 225%. وفي الأساس، تنفق الحكومة ما يقرب من ثلاثة أضعاف ما تكسبه.
وعلاوة على ذلك، لم تطبق الحكومة بعد الحد الأدنى للأجور المقترح البالغ 70 ألف نيرة، والذي من المرجح أن يحتاج إلى الزيادة ليعكس الحقائق الحالية، بالنظر إلى الظروف الاقتصادية الحالية.
وهناك قضية أخرى ملحة تتعلق بدعم البنزين. فعلى الرغم من ارتفاع الأسعار، فإن الفجوة بين سعر المضخة الحالي الذي يقل قليلاً عن 1000 نيرة وسعر الديزل، الذي يتجاوز 1200 نيرة، تظل كبيرة.
إن الحكومة في وضع حرج. فرفع أسعار البنزين أكثر من ذلك قد يؤدي إلى زيادة التضخم والاضطرابات من خلال الاحتجاجات وما إلى ذلك، ولكن الحفاظ على مستوى الأسعار الحالي لا يزال يفرض ضغوطاً على مواردها المالية الهشة بالفعل.
ما هو المبلغ المحتمل جمعه؟
في الفترة ما بين السنة المالية 2023 (الأشهر الاثني عشر المنتهية في ديسمبر 2023) والربع الأول من عام 2024، أعلنت البنوك النيجيرية عن مكاسب في النقد الأجنبي تجاوزت 3.3 تريليون نيرة.
وتتفاوت التقديرات بشأن مقدار الإيرادات التي يمكن توليدها من ضريبة الأرباح غير المتوقعة، نظراً لأن المكاسب لم تتحقق جميعها ــ إذ يظل العديد منها في صورة أرباح غير محققة مرتبطة بأصول غير مباعة أو غير مدفوعة الأجر.
ومن المتوقع أن تتضح خلال الأشهر المقبلة المزيد من الوضوح فيما يتصل بالأرقام الفعلية والإيرادات الضريبية المحتملة، مع استمرار البنوك في إدارة مراكز أصولها شهرياً استناداً إلى ديناميكيات معاملاتها. ومن المهم أن نلاحظ أن ضرائب الأرباح غير المتوقعة تميل إلى أن يكون لها عمر قصير. ومع ذلك، قد تكون هناك حاجة إلى تمديدها، على افتراض استمرار انخفاض سعر الصرف على مدى السنوات المقبلة.
بعد الضرائب، ماذا بعد؟
وبعيداً عن توليد الإيرادات، هناك حاجة إلى مناقشة أكثر انتقاداً لكيفية استخدام هذه الأموال. وهذا أمر مهم لأن الحكومة الفيدرالية، من خلال عرضها، سلطت الضوء على بعض مجالات اهتمامها الرئيسية.
- في المملكة المتحدة، تم توجيه عائدات ضريبة الأرباح غير المتوقعة نحو تقديم الإغاثة المالية للأسر المتضررة من أزمة تكلفة المعيشة بعد كوفيد.
- وفي إيطاليا، استُخدِمت العائدات لمساعدة حاملي الرهن العقاري، وخفض الضرائب، وتخفيف أسعار المستهلكين في قطاع الطاقة. وهو ما فعلته جمهورية التشيك أيضاً.
- الهند، يتم استخدام العائدات لتمويل الإنفاق الحكومي وخفض تكلفة المواد الأساسية للفقراء والضعفاء.
وفي رسالة إلى مجلس الشيوخ، أوضح الرئيس أن الأموال من هذه الضريبة سوف يتم توجيهها نحو مشاريع البنية الأساسية الرأسمالية، والتعليم، والوصول إلى الرعاية الصحية، ومبادرات الرفاهة العامة. ومع ذلك، قد تكون هناك حاجة إلى تفاصيل أكثر تحديدًا، بما في ذلك تقديرات التكلفة، والجداول الزمنية للمشاريع، ومعايير الاختيار لهذه المبادرات. ما هو التأثير الذي ستخلفه هذه المشاريع على التنمية، وكيف ستعالج الاحتياجات الملحة للبلاد؟
